Порядок нарахування податку на додаткову вартість для індивідуального підприємця?

Здрастуйте! Питання: ІП - оптова торгівля дитячим одягом, працює за договорами реалізації (право власності на товар зберігається за постачальником до моменту реалізації). При поставці товару реалізатору передаються разом з накладними та рахунки-фактури (дати однакові), у міру оплати (оплата проводиться, природно, з великим запізненням) ці з /ф вносяться до книги продажів під оплачені суми і з них нараховується ПДВ. При перевірці податкова стверджує, що ПДВ за всіма виставленими з /ф повинен оплачуватися на момент виставлення, а не в міру оплати. Чи можете Ви прокоментувати цю ситуацію і послатися на нормативні документи? Зараннее вдячна.

Ірина

Відповідь юриста:

Здравствуйте, Ирина. У податку на додану вартість є дві складові: податок, термін нарахування якої настав, і податок (ПДВ), термін нарахування якого ще не настав (податкові зобов'язання).
Перша складова відразу відноситься на взаєморозрахунки з бюджетом - ІП збільшує свій борг з ПДВ і має його погасити у відповідності з діючими термінами оплати. Для її відображення в бухобліку в плані рахунків використовується спеціальний активно-пасивний рахунок. Нарахування ПДВ від реалізації відображається за кредитом цього рахунку. Дебет рахунку проводки - це рахунок обліку реалізації.

Інша складова (податкові зобов'язання) відображає подію, яка призводить до утворення ПДВ, але саме нарахування відкладається до деякого іншої події. Наприклад, якщо ПДВ нараховується за касовим методом (по отриманню оплати), і в звітному періоді виконана відвантаження продукції, а оплата не отримана, то необхідно дочекатися оплати. Потім, коли буде отримана оплата, настане термін нарахування ПДВ та сума ПДВ переноситься з рахунку податкових зобов'язань на рахунок ПДВ, тобто проводиться нарахування ПДВ за рахунок списання податкових зобов'язань.
Для отримання детальної консультації вам необхідно надати нашим фахівцям більше інформації.